¿Qué es la base reguladora de la pensión de jubilación?

Llega el momento de nuestra jubilación y todavía no sabemos si vamos a mantener nuestro nivel de vida en este momento tan importante. El cálculo de la pensión de jubilación es complejo, ya que entran en juego numerosos elementos, como los años cotizados y la base de cotización, así como una serie de factores correctores que determinan cuál​ será ​el primer pago de la futura prestación. A este cálculo se le conoce como base reguladora, cuyo conocimiento servirá para saber si vamos a vivir mejor o peor que antes.

¿Cómo se calcula la base reguladora?

La base reguladora ​​se calcula en función de la base de cotización de los últimos ​años. ​Esta información viene detallada en la nómina del trabajador (o en las bases de cotización que haya establecido el autónom​o), teniendo en cuenta las pagas extras, y se actualizan en función de la evolución del IPC, excepto las de los dos últimos.​

Con la anterior legislación, se computaban tan solo las bases de cotización de los últimos 15 años. ​Sin embargo, después de la última reforma en el sistema de pensiones, se aumentará este período de manera progres​iva desde 2013 y hasta que en 2027 alcance los 25 años. El período de cómputo evolucionará de la siguiente manera:​

El cuadro anterior es sencillo de entender. Cada año, el período computable aumenta 12 meses para el cálculo de la pensión de jubilación. En concreto, para 2022, la base reguladora se obtendrá sumando las bases de cotización de los últimos 300 meses. El resultado de este cálculo se dividirá por el divisor correspondiente cada año (que en 2022 alcanzará 350). La razón de esta división se encuentra en que se tienen cuenta 12 bases de cotización al año, en las cuales se encuentran prorrateadas las pagas extras; sin embargo, el pensionista recibirá 14 pagas por año. ​

Con el objetivo de establecer la correspondencia entre las bases de cotización valoradas cada mes y convertirlas en doce pagas ordinarias y dos pagas extras, se dividen las sumas de las bases de cotización entre el divisor correspondiente cada año. Este divisor se calcula como la suma de todos los meses computables, más las dos pagas extras multiplicadas por el número de años computables.

Además, para el cálculo de la base reguladora, habrá que tener en cuenta el número de años cotizados por el trabajador. Si el trabajador ha cotizado durante 15 años, tendrá derecho a acceder al 50% de la pensión. Este porcentaje aumentará un 0,19% por mes adicional entre los meses 1 y 248, ambos incluidos, ​y un 0,18% por cada mes adicional hasta los 264 meses. En total, se necesitarán 37 años de cotización para alcanzar el 100% de la jubilación para 2027.

​Supongamos que un trabajador que se jub​ila en 2030, después de haber cotizado durante 38 años. El sumatorio de las bases de cotización de sus últimos 25 años de vida laboral han sido de 315.325 euros. Para calcular la pensión de jubilación que le quedará, habrá que dividir esta suma entre 350, lo que resultará en una pensión de 900,92 euros al mes en 14 pagas anuales. Dado que ha cotizado durante 38 años, le corresponde el 100% de la pensión de jubilación.

Imaginemos un ejemplo más habitual: el de un autónomo que cotiza por la base mínima durante todo su período profesional. Si comenzase a trabajar en 2016, y lo dejase en 2041, habiendo cotizado 25 años, y suponiendo que la base mínima de cotización se actualizase a razón de un 1% anual, tal y como ha ocurrido en los últimos años, la suma de sus cotizaciones habrá ascendido a 336.481,70 euros. 

Dado que no ha cotizado todos los años que le hubiesen dado derecho a percibir el 100% de la pensión (en cuyo caso, recibiría 891,49 euros al mes en 14 pagas), hay que calcular cuánto le corresponde. Como ha cotizado 25 años, y se retira en 2041, tiene derecho a percibir ​​​​649 euros o, dicho de otro modo, el 72,8% del 891,49 euros de la pensión a que tenía derecho en caso de percibirla íntegra, resultado de sumar 0,19% por 120 meses (o diez años) y sumarle el 50%.​​