Declaración de la Renta 2023-2024: Todas las novedades

Cada año, la llegada del período para la presentación de la Declaración de la Renta marca un momento crucial para todos los contribuyentes. Es ese instante en el que se ajustan cuentas con la administración tributaria, reflejando no sólo nuestras obligaciones fiscales sino también nuestros derechos a deducciones y beneficios.

La Declaración de la Renta es más que un mero trámite; es el espejo de nuestra situación económica personal y la oportunidad de estar al día con nuestras responsabilidades ciudadanas.

En este nuevo ciclo fiscal 2023-2024, nos encontramos ante una serie de novedades que prometen ajustes significativos y mejoras en el proceso de declaración.

Estas actualizaciones son importantes porque implican cambios en la forma en que gestionamos nuestras finanzas, cómo planificamos nuestro año fiscal y, en última instancia, cómo contribuimos al bienestar colectivo.

Todos los cambios de la declaración de la renta 2023-2024

Con la llegada de un nuevo ciclo fiscal, es esencial marcar en nuestros calendarios las fechas importantes de la Declaración de la Renta 2023-2024. 

Cada año, al presentar tu declaración, tienes la oportunidad de reducir tu base imponible aplicando deducciones por diversos conceptos.

Es esencial tener un conocimiento profundo de las implicaciones fiscales asociadas a los distintos productos financieros. Entre la variedad de opciones, los planes de pensiones y los seguros de vida se erigen como soluciones destacadas, no solo por su función de garantizar una seguridad económica a largo plazo, sino también por su capacidad para optimizar la carga tributaria que enfrentamos cada año.

En los siguientes apartados, profundizaremos en cada uno de estos cambios, asegurándonos de que estés completamente informado y preparado para esta temporada de impuestos. Mantenerse al día con estas modificaciones no solo es vital para cumplir con la ley, sino también para optimizar nuestra situación fiscal y aprovechar todas las oportunidades que el sistema tributario ofrece.

Cambio en el mínimo exento de presentar la declaración

En la campaña de la declaración de la renta en España para el año 2024, se ha introducido un cambio significativo en el mínimo exento de presentar la declaración. Anteriormente, el límite para no estar obligado a declarar se establecía en 15.000 euros. Sin embargo, con la subida del salario mínimo interprofesional (SMI), el Gobierno ha decidido aumentar este umbral.

Para el año 2024, los contribuyentes que reciban rentas inferiores a 15.000 euros y cuyos rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador, quedan exentos de presentar la declaración de la renta. Este ajuste se alinea con la subida del SMI, que se ha fijado en 1.134 euros por paga, sumando un total de 14 pagas al año.

Además, se mantiene el límite general de 22.000 euros anuales para aquellos contribuyentes que solo tienen un pagador o que, teniendo más de uno, la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores no superen los 1.500 euros anuales.

Obligación de declarar para los autónomos

A partir de ahora, todos los autónomos están obligados a presentar la declaración de la renta, independientemente de sus ingresos. Esto significa que incluso si tus ingresos son bajos, no estás exento de esta obligación.

Antes de esta actualización, los trabajadores autónomos en España estaban sujetos a un umbral de ingresos que determinaba su obligación de presentar la declaración de la renta.

 📂 Guía declaración de la renta con éxito para los autónomos 

Cambios en las retenciones: las rentas bajas pagan menos

La cuantía mínima para practicar retenciones en el IRPF se ha elevado de 15.000 euros a 15.876 euros. Esto significa que las personas que perciban un salario igual al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) de 2024, que es de 1.134 euros al mes, no tendrán retenciones del IRPF en su nómina.

Cambios en la deducción por maternidad

Ampliación de Beneficiarias: La deducción por maternidad se ha extendido a más mujeres. Ahora, cualquier mujer con hijos menores de tres años que tenga derecho a la aplicación del mínimo por descendientes puede aplicar la deducción.

Eliminación de Requisitos Previos: Se ha eliminado el requisito de ejercer una actividad por cuenta propia o ajena para tener derecho a la deducción. Además, ya no se limita el importe de la deducción a las cotizaciones devengadas en el período impositivo.

Declaración de criptomonedas

Durante el año 2023, si has llevado a cabo operaciones de venta o intercambio de criptomonedas, es necesario que incluyas los detalles de estas operaciones en tu declaración de la renta de 2024. Es crucial que recuerdes las fechas y los montos de cada transacción, ya que deberás declarar la diferencia entre el precio de compra y el de venta o intercambio de tus criptomonedas. Además, si en algún momento del año tuviste más de 50.000 euros en criptomonedas almacenadas fuera de España, se te requerirá presentar el nuevo Modelo 721. Asegúrate de revisar bien las normas y, si lo consideras necesario, busca asesoramiento profesional para cumplir de manera correcta con tus obligaciones fiscales.

Deducción por la compra de vehículos eléctricos

Si estás considerando comprar un vehículo eléctrico, debes saber que ahora puedes beneficiarte de una deducción fiscal. Desde el 30 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2024, tienes derecho a deducir el 15% del valor de adquisición de tu nuevo vehículo eléctrico en tu declaración de la renta. Recuerda que esta deducción solo se aplica si el vehículo es matriculado por primera vez en España a tu nombre y el precio de venta no supera el límite establecido por el Real Decreto 266/2021.

Menos retenciones a las rentas bajas

Reducción de Retenciones para Rentas Inferiores a 22.000 Euros: Las retenciones para las rentas inferiores a 22.00 euros también han sido reducidas, lo que resultará en una menor cantidad de impuestos retenidos durante el año.

Aportación a planes de pensiones

Límite de aportación: La cantidad máxima que puedes deducir en tu declaración por aportaciones a planes de pensiones individuales es la menor entre 1.500 euros o el 30% de la suma de tus rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

Planes de pensiones de empleo: Si eres trabajador por cuenta ajena, el límite de 1.500 euros puede incrementarse en hasta 8.500 euros adicionales, siempre que este incremento provenga de contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.

Aportaciones al plan de pensiones del cónyuge: También puedes aportar hasta 1.000 euros al plan de pensiones de tu cónyuge, siempre que este no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas, o sean inferiores a 8.000 euros anuales.

Personas con discapacidad: Si tienes una discapacidad física igual o superior al 65% o psíquica igual o superior al 33%, el límite de aportación anual a tu plan de pensiones es de 24.250 euros, incluyendo aportaciones de terceras personas que no podrán sobrepasar los 10.000 euros.

Beneficio fiscal por la ley de startups

La nueva legislación eleva el límite superior de la deducción fiscal que las empresas pueden aplicar en su declaración anual de impuestos, pasando de 60.000 euros a 100.000 euros. Además, aumenta la proporción de esa inversión que se puede deducir de los impuestos, de un 30% a un 50%. Esto significa que tanto los emprendedores que inician sus propias empresas tecnológicas como los inversores que apoyan financieramente estas empresas, se beneficiarán de un mayor alivio fiscal. En resumen, la ley ofrece incentivos más atractivos para fomentar la inversión en startups innovadoras.

Deducciones en vivienda por comunidad autónoma

Andalucía:

• Deducción del 15% de las cantidades pagadas por alquiler, con un límite de 600 euros que sube a 900 euros para personas con discapacidad.
• Aplicable a menores de 35 años, mayores de 65 años, víctimas de violencia doméstica, víctimas del terrorismo o personas afectadas.

Asturias:

• Deducción del 10% de las cantidades pagadas en alquiler, con un límite de 500 euros y del 20% con un límite de 1.000 euros para contribuyentes de hasta 35 años.
• Contribuyentes en concejos con riesgo de despoblación tienen una deducción del 20% con un límite de 1.000 euros.

Baleares:

• Deducción del 15% de las cantidades abonadas en alquiler, con un límite de 530 euros para mayores de 65 años y menores de 36 años.

• Deducción del 20% y un límite de 650 euros para menores de 30, personas con discapacidad del 33% o más, y familias numerosas o monoparentales con dos hijos.

Canarias:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 35 años o mayores de 65 años, con un límite de 720 euros anuales bajo requisitos.

 Cantabria:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 35 años o mayores de 65, bajo requisitos.

Castilla-La Mancha:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para jóvenes, con un límite de 450 euros y bajo requisitos.

Castilla y León:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 36 años, con un límite de 612 euros, bajo requisitos.

Cataluña:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 32 años, con un límite de 300 euros anuales, bajo requisitos.

Extremadura:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 36 años, con un límite de 300 euros.

Galicia:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 35 años, con un límite de 300 euros.

La Rioja:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 36 años, con un límite de 450 euros.

Madrid:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 35 años, con un límite de 840 euros.

Murcia:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 35 años, con un límite de 500 euros.

Navarra:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual, con un límite de 600 euros.

País Vasco:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual, con un límite de 1.600 euros.

Valencia:

• Deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 35 años, con un límite de 600 euros.

 📂 Guía declaración de la renta por Comunidad Autónoma

Deducciones por donaciones a ONGs

Para donaciones de hasta 150 euros: La deducción ha aumentado del 80%.

Para el resto de la base de deducción: El porcentaje de deducción se ha incrementado del 35%.

Por reiteración de donaciones a una misma entidad: Si en los dos años anteriores has realizado donaciones por al menos el mismo importe a la misma entidad, el porcentaje de deducción para el exceso sobre 150 euros es del 40%.

Límite de la deducción: El límite de la deducción se mantiene en el 10% de la base liquidable del ejercicio

Deducciones por Cuotas de afiliación a partidos políticos, sindicatos o colegios profesionales

Partidos políticos: Puedes deducirte un 20% de las cuotas de afiliación a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones de electores, con un límite máximo de 600 euros anuales.

Sindicatos: Las cuotas satisfechas a sindicatos también se consideran un gasto deducible, aunque no se especifica un porcentaje o límite de deducción.

Colegios profesionales: En el caso de las cuotas a colegios profesionales, solo serán deducibles como gasto cuando la colegiación tenga carácter obligatorio y con el límite de 500 euros anuales.

Gastos médicos, educativos y más

Gastos educativos: Las Comunidades Autónomas pueden establecer deducciones por gastos educativos, que incluyen la escolaridad, enseñanza de idiomas y la adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar. Estos beneficios fiscales varían dependiendo de la comunidad autónoma de residencia fiscal, con porcentajes de deducción que pueden ser del 15% para escolaridad, 10% para enseñanza de idiomas y 5% para vestuario escolar, sujetos a límites específicos por etapa educativa y cantidad de hijos.

Gastos médicos: En el ámbito de los gastos médicos, no todas las comunidades autónomas especifican deducciones estatales. No obstante, es posible encontrar deducciones en algunas comunidades por gastos de salud que no estén cubiertos por la Seguridad Social o seguros privados. Se recomienda consultar las normativas de cada comunidad autónoma para conocer las deducciones aplicables.

Otros gastos: Respecto a otros gastos deducibles, como los de guardería, las Comunidades Autónomas pueden ofrecer deducciones que han sido recientemente ampliadas en alcance tras una sentencia del Tribunal Supremo. Ahora es posible deducir gastos de cualquier guardería que cuente con licencia municipal. Es importante verificar las condiciones y límites establecidos por la comunidad autónoma correspondiente.

Tributación en el extranjero

Trabajos en el extranjero: Para los trabajos y servicios prestados a empresas en el extranjero, el límite exento de tributación se mantiene en 60.100 euros, siempre que las compañías se encuentren dentro de la Unión Europea.

Doble imposición internacional: Se han realizado ajustes para evitar la doble imposición, permitiendo que los contribuyentes puedan deducir los impuestos pagados en el extranjero de su declaración en España, bajo ciertas condiciones.